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您是否知道，从2026年11月1日起，日本的消费税退税制度将发生重大变更？这一变化对于访日外国人及居住在海外的日本人来说，将极大地影响其在日本的购物体验。现行的按不含税价格即时退税的制度，将完全过渡为按含税价格购买、出境时获得退款的退税方式。此项变更废除了消耗品的特殊包装义务、每日50万日元的购买上限、以及一般物品与消耗品的区分等复杂限制，但同时，购买后90天内出境确认变为必须条件。对于计划使用关西国际机场免税店的各位来说，正确了解日本这项退税至关重要。
※记载内容基于2025年9月21日的法令・规则。请注意，今后可能因修订法律或执行新规而更改内容。
日本退税新制基本结构与修订要点
日本的退税制度，是作为访日外国人及海外居住日本人可使用的"消费税退税（Tax-Free）"制度来运作的。此制度与机场限制区域内的"Duty-Free"不同，仅以免除消费税為对象，可在街上的对象店铺及机场的非限制区域使用。
| 项目 | 市区免税店 (Tax-Free) | 机场免税店 (Duty-Free / 限制区域内) |
|---|---|---|
| 対象税种 | 消费税 | 消费税、酒税、烟草税、关税等 |
| 本次制度变更 | 有影响 | 无影响 |
| 购买方式 | 先按含税价格购买，出境时办理手续后获得消费税部分的退还 | 照旧，直接以免税价格购买 |
| 主要变更点 | ・改为事后退还方式 ・消耗品无需密封包装 ・取消购买上限额（50万日元/天） ・废除一般物品与消耗品的区分 |
无变更 |
现行制度与新制的根本区别
以2026年11月1日为界，退税制度的会计处理方法将发生根本性改变。现行制度是通过不含税价格的非课税销售实现即时退税，而新制将变为按含税价格进行课税销售后，经出境确认再退款的机制。根据此项变更，顾客需先支付包含消费税的金额，在完成出境手续后获得相当于税额的退款。
新制不设并用期间，计划于2026年11月1日完全过渡。若需使用现行制度，必须在2026年10月31日前完成购买。
制度简化带来的便利性提升
在日本退税新制下，以往复杂的规则将大幅简化。例如，废除消耗品购买时的密封包装义务，化妆品、药品、食品等也可用普通袋子携带回国。此外，每日50万日元的购买上限限制也将取消，高额商品的购买将更加自由。
由于一般物品与消耗品的区分也被废除，无论购买何种商品，退税手续都将统一化。这将使制度对使用者而言更易于理解，也有望使店铺员工的说明更加简洁。
加强高额商品购买的应对措施
新制针对购买100万日元（不含税）以上的高额商品引入了特别应对措施。购买该等商品时，有义务将制造编号、序列号等详细信息发送至退税销售管理系统。此措施将强化高额商品的正当退税处理及在海关的确认工作。
新制时间表与过渡日程
日本退税制度的变更将分阶段实施，特别是2025年4月1日和2026年11月1日是重要的节点。包含制度变更的准备期在内，需要在合适的时机采取应对措施。
2025年4月1日的重要变更点
2025年4月1日以后，邮寄退税制度已完全废除。以往可行的通过海外配送商品适用退税的做法已不再可能，退税对象仅限于随身携带。希望进行海外配送的顾客，请注意将以通常的含税价格购买。
此项变更后，购买大型或重量较重的退税商品时，必须作为手提行李或托运行李携带到机场。
2026年11月1日的完全过渡
从2026年11月1日起，将实施向退款退税方式的完全过渡。此日起购买的退税商品，将全部适用新制，无法再使用以往的即时退税。为避免过渡期间的混乱，事先的信息收集和准备非常重要。
新制开始后，购买后90天内出境及在机场的确认手续将成为必须条件。请注意，若超过此期限，退税将失效，无法获得退款。
过渡期间的注意事项
在2026年10月31日前按现行制度购买的商品，与11月1日后按新制购买的商品，出境时的手续有所不同。多次访问日本的人士，需要根据各自的购买日期进行适当的手续。
顾客使用流程与具体办理方法
新制下的退税手续，将从购买时到出境作为一连串的流程进行管理。为了让游客能清晰、顺畅地办理退税，现将各阶段的具体操作说明如下。
店铺购买手续
在新制下，店铺购买时必须出示护照。店铺员工确认护照信息，并将购买记录登记到退税销售管理系统。此时，顾客需按包含消费税的含税价格支付商品货款。
购买记录会自动发送至海关系统，并用于出境时的确认手续。关于出境时的退税手续，虽然也在探讨引入自助退税系统，但具体流程（购买证明、商品的出示方法、海关检查时机等）可能因机场而异。因此，期待今后各机场的官方发布。
在免税店寻找商品|【官方】关西国际机场 直营免税店 预订网站 (KIX)90天内出境确认流程
购买后需在90天内从日本出境，并在机场进行护照读取和确认手续。手续的具体流程和地点可能因机场运营方式而异，包括自助退税系统的引入等细节，有待今后的详细发布。
确认手续正常完成的时点，退税才正式成立，消费税相当额的退款手续随即开始。退款方法因购买店铺或委托业者而异，预计将提供退还至信用卡、银行汇款、现金窗口领取等选项。
退款到账周期与方法
退税成立后的退款处理需要一定时间。若退还至信用卡，通常约1〜2周会反映在顾客的信用卡账单上。若是银行汇款，则因收款金融机构或国家不同，处理周期各异，但预计大致需要2〜4周左右。
| 手续阶段 | 必要作业 | 所需时间参考 |
|---|---|---|
| 店铺购买时 | 出示护照・登记购买记录 | 3〜5分钟 |
| 出境确认 | 读取护照・核对记录 | 1〜2分钟 |
| 退款处理 | 退税成立后的退款手续 | 1〜4周 |
机场具体手续与设施
在新制下，需在出境机场的海关进行护照信息与购买记录的核对，以及根据需要出示购买物品。经过此手续，退税才最终确定。
退税手续自动化的可能性
为提高手续效率，部分机场正在探讨引入自助退税系统。然而，此系统是否会在全国机场统一部署尚未决定。
具体流程、检查的有无、地点及方法可能因机场运营方式而有很大差异，因此需要密切关注今后政府及各机场的官方发布。虽期待有多语言对应的终端，但这一点在现阶段也尚未确定。
Duty-Free与Tax-Free的区别
要理解2026年11月起的日本退税新制，了解机场内Duty-Free与Tax-Free的区别很重要。首先，限制区域（出境审查后的区域）内的Duty-Free店铺，是以免除消费税、关税、酒税等的价格销售商品。这些店铺适用独立于新制之外的制度，因此仍按现行做法，适用按不含税价格购买的即时退税。故而，无需在出境时于机场办理税金退还手续，在便利性方面具有很大优势。
另一方面，非限制区域（出境审查前的区域）的免税店将适用新制，仅免除消费税。为避免顾客混淆，将清晰标示各区域适用的制度，并提供员工细致的说明。
适用对象与使用条件详细解析
日本退税制度的适用对象，仅限于被定义为非居住者的人士。在新制中，此项基本资格要件并无变更，但预计会因手续简化而更易于使用。
非居住者定义与证明方法
符合退税制度对象的非居住者，是指入境后6个月内的外国人，以及居住在海外日本人。外国人的情况，通过护照上盖章的入境戳确认停留期间。通常适用于以短期停留或观光为目的的入境者。
对于海外居住的日本人，新制预计将不再需要居住证明书等追加文件。仅凭护照进行本人确认即可办理退税手续，实现了手续的简化。但通过出入境记录确认海外居住期间的做法将持续。
使用船舶观光登陆许可证
乘邮轮访日的观光客，凭船舶观光登陆许可证也可利用退税制度。此种情况也需要90天内的出境确认，但预计将强化与港湾相关人员的协作，以确保在乘船出境时也能办理适当手续。
长期停留者的除外条件
在日本国内长期停留的外国人，或在日本有居民登记的人士，不属于退税制度对象。持有在留卡的人士，或因工作、留学目的长期停留的人士，不符合非居住者定义，需要注意。
停留期间超过6个月，或有居民登记的情况下，无法利用退税制度。预计将引入通过购买时护照确认自动检查这些条件的系统。
可购商品与限制事项的变更点
在日本退税新制下，以往复杂的商品分类被废除，成为退税对象的商品更加广泛。一大特征即废除消耗品与一般物品的区分，使其成为对顾客而言更易懂的制度。
在免税店寻找商品|【官方】关西国际机场 直营免税店 预订网站 (KIX)消耗品分类的废除与影响
现行制度下，化妆品、药品、食品、饮料、烟草等被分类为消耗品，有特殊包装和购买上限的约束。新制中，这些商品也与一般物品同样对待，可以用普通袋子携带回国。
药品・化妆品的退税范围实质扩大，购买限制也有所放宽。特别是在关西国际机场免税店，备受青睐的日本制化妆品和药品品类丰富，这些商品将可以更自由地购买。
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高额商品购买的限制放宽
随着每日50万日元购买上限的废除，高级手表、珠宝饰品、电子设备等高额商品也可无限制地免税购买。但100万日元以上的商品需要登记制造编号等详细信息。
高额商品购买限制的废除，将大幅扩大奢侈品牌商品及限量款的购买机会。关西国际机场免税店将完善针对这些高额商品的专业支持体制，提供合适的退税手续服务。
| 商品分类 | 现行制度 | 新制（2026年11月〜） |
|---|---|---|
| 化妆品・药品 | 必须特殊包装・有上限 | 普通包装・上限废除 |
| 食品・饮料 | 密封包装・5千日元以上50万日元未满 | 普通包装・无金额限制 |
| 一般物品 | 5千日元以上・无包装 | 无金额限制・无包装 |
总结
日本的退税新制将于2026年11月1日起全面实施，从现行的即时退税彻底改为退款退税方式。随着消耗品特殊包装义务和购买上限的废除，便利性将得到提升，但同时90天内的出境确认成为必须条件。
2025年4月1日的邮寄退税制度废除也是重要变更点，因此希望进行海外配送的顾客需要尽早应对。随着电子申请系统的引入，预计将实现更高效、透明的退税手续。
参考文献：
https://www.mof.go.jp/tax_policy/tax_reform/outline/fy2025/07taikou_04.htm
https://www.nta.go.jp/publication/pamph/shohi/menzei/201805/pdf/0025003-110_01.pdf
https://www.mlit.go.jp/kankocho/tax-free/page01_000001_00006.html
https://www.mlit.go.jp/kankocho/content/001858413.pdf