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您是否知道，自2026年11月1日起，日本的消費稅退稅新制將迎來重大變革？這項變化將對訪日外國旅客與居住海外的日本人在日本的購物體驗帶來深遠影響。目前實施的「以未稅價格即時退稅」制度，將全面改為「以含稅價格購買，出境時辦理退稅」的退款方式。隨著日本退稅新制實施，過去多項複雜規定將被取消。例如消耗品需特殊包裝的義務，每日購買上限50萬日圓，一般物品與消耗品的分類制度，購買後90日內必須完成出境確認。以上舉例將成為新的強制條件。對於計畫使用關西國際機場免稅店的旅客而言，正確理解日本退稅新制的內容極為重要，以確保購物順利並充分享受退稅優惠。
※本內容係根據截至2025年9月21日之日本相關法令與規定編寫。未來若因法律修訂或新規施行，內容可能有所變更，請旅客留意最新的日本退稅新制資訊。
日本退稅新制度的基本架構與修訂重點
日本的退稅制度以「消費稅退稅（Tax-Free）」形式運作，適用對象為訪日外國旅客及居住海外的日本人。此制度與機場限制區內的 「Duty-Free」 不同，僅針對消費稅部分予以免除，可於市區指定店舖或機場非限制區內使用。
| 項目 | 市區免稅店 (Tax-Free) | 機場免稅店 (Duty-Free / 限制區內) |
|---|---|---|
| 適用稅項 | 消費稅 | 消費稅、酒稅、煙稅、關稅等 |
| 此次制度變更 | 有影響 | 無影響 |
| 購買方式 | 先以含稅價格購買，出境時辦理手續後退回消費稅款 | 維持原方式，以免稅價格直接購買 |
| 主要變更重點 | ・改為「出境後退款」方式 ・消耗品無需密封包裝 ・取消每日購買上限（50 萬日圓／日） ・廢除一般物品與消耗品的分類制度 |
無變更 |
現行制度與新制的根本差異
自2026年11月1日起，日本退稅新制的會計處理方式將進行根本性變更。在現行制度下，旅客可透過未稅價格的免稅銷售享受即時退稅，然而，在日本退稅新制中，將改為含稅價格的課稅銷售，並於出境時經確認後辦理退款。此變更意味著，旅客需先支付含消費稅的金額，待完成出境手續後，方可領取相當於稅額的退稅金。
在日本退稅新制中，不設併行過渡期，將於2026年11月1日起全面實施。若要使用現行制度，旅客必須在2026年10月31日之前完成購買手續。
透過制度簡化提升便利性
在日本退稅新制下，過去繁瑣的規定將大幅簡化。例如，購買消耗品時的密封包裝義務將被取消，旅客可將化妝品、醫藥品、食品類商品以一般購物袋方式攜帶返國。此外，每日購買上限50萬日圓的限制也將被廢除，使旅客能更自由地購買高價商品。
由於一般商品與消耗品的分類將被取消，退稅手續將不再受商品種類限制，實現統一化處理。此舉將使日本退稅新制對旅客而言更易理解，同時也有望讓店舖人員的說明更加簡潔明瞭。
加強高價商品購買管理措施
在日本退稅新制中，將針對未稅金額達100萬日圓以上的高價商品購買導入特別管理措施。購買此類商品時，店舖必須將產品製造編號、序號等詳細資訊上傳至退稅銷售管理系統。透過此舉，將能加強高價商品的正確退稅處理，並提升海關查驗作業的透明度與效率。
新制的時間表與過渡期安排
日本退稅新制的調整將分階段實施，其中以2025年4月1日與2026年11月1日兩個日期為重要轉折點。包含制度變更前的準備期在內，相關單位與店舖皆須於適當時機做好因應與調整。
2025年4月1日的重要變更事項
自2025年4月1日起，日本的郵寄退稅制度（別送退稅制度）已全面廢止。過去可適用退稅的海外郵寄購物方式已不再被允許，今後退稅對象將僅限於旅客自行攜帶出境的商品。若希望採取海外寄送的方式，商品將以一般課稅價格銷售，不適用日本退稅新制，請旅客特別留意。
因應此變更，若旅客欲以退稅方式購買大型或重量較重的商品，必須自行隨身攜帶或作為託運行李辦理托運，方可享有日本退稅新制的適用。
2026年11月1日全面實施
自2026年11月1日起，日本退稅制度將全面改採退款方式。此日期之後購買的所有退稅商品，皆將適用日本退稅新制，而以往的即時退稅方式將不再適用。為避免過渡期間出現混亂，建議旅客與店舖應事先蒐集相關資訊並做好準備。
在日本退稅新制實施後，旅客必須於購買日起90日內完成出境，並於機場辦理退稅確認手續，此兩項為享有退稅的必要條件。若超過此期限，退稅將自動失效，旅客將無法領取退款，請特別留意。
過渡期間注意事項
在2026年10月31日以前依照現行制度購買的商品，與11月1日以後 依照日本退稅新制購買的商品，其出境時的退稅手續將有所不同。若旅客多次造訪日本，需依各次購買日期所適用的制度，辦理相對應的退稅手續。
顧客使用流程與具體辦理方式
在日本退稅新制中，退稅手續將自購買時起至出境為止，以一體化流程進行管理。為了讓旅客能更清楚理解並順利完成退稅手續，以下將詳細說明各階段的具體作業內容。
店舖購買手續
在日本退稅新制中，旅客於店舖購買時必須出示護照。店員將核對護照資訊，並將購買記錄登錄至退稅銷售管理系統。於此階段，旅客需以含稅價格（含消費稅）支付商品金額。
購買記錄將自動傳送至海關系統，並於出境時作為退稅確認作業的依據。關於出境時的退稅手續，日本方面亦在研議導入自助退稅系統。然而，具體的辦理流程，例如購買證明方式、商品出示程序、海關查驗時機等，可能因各機場的營運方式而有所不同。因此，建議旅客密切留意各機場未來的官方公告，以掌握最新的日本退稅新制資訊。
在免稅店尋找商品|【官方】關西國際機場直營免稅店 預訂網站（KIX）90日內出境確認流程
購買後，旅客必須於90日內自日本出境，並在機場進行護照掃描與退稅確認手續。至於手續的具體流程與辦理地點，可能會因各機場的營運方式而有所不同。同時，日本亦正研議導入自助退稅系統，相關細節仍待後續官方公告說明。
當退稅確認手續順利完成時，退稅即正式生效，並將隨即啟動消費稅相當金額的退款程序。退款方式將依各購買店舖或受託退稅業者的規定而有所不同，預計可選擇的方式包括：退回信用卡帳戶、銀行匯款，或於現金服務窗口領取現金等。
退稅領取期間與方式
在日本退稅新制下，退稅成立後的退款處理需要一定的時間。若採用信用卡退款方式，通常會在1至2週內反映於旅客的信用卡帳單中。若選擇銀行匯款方式，處理時間將依收款銀行及所在國家而有所不同，一般預計需2至4週才能完成款項入帳。
| 手續階段 | 所需作業 | 預估所需時間 |
|---|---|---|
| 店鋪購買時 | 出示護照・登錄購買紀錄 | 約3〜5分鐘 |
| 出境確認 | 掃描護照・核對購買紀錄 | 約1〜2分鐘 |
| 退款處理 | 退稅成立後的退款手續 | 約1〜4週 |
機場具體手續與設施
在日本退稅新制中，旅客於出境時需在出發機場的海關接受檢查，並由海關人員進行護照資訊與購買記錄的核對，必要時還可能要求出示所購買的商品。完成此項手續後，退稅將正式生效，並確認旅客符合日本退稅新制的規定。
退稅手續自動化的可能性
為提升手續辦理效率，日本方面正研議於部分地區導入自助退稅系統。然而，該系統是否會在全日本各機場統一推行，目前尚未正式決定。
由於具體的退稅手續流程、是否進行查驗、查驗地點與方式等，可能會因各機場的營運方針而有相當差異，因此旅客應密切關注日本政府及各機場未來的官方公告。此外，雖然外界預期將導入多語言支援的退稅系統終端機，但此項措施目前仍未確定。
Duty-Free與Tax-Free的差異
在理解2026年11月起實施的日本退稅新制時，了解機場內Duty-Free與Tax-Free的差異十分重要。首先，位於限制區域（出境審查後區域）的Duty-Free店舖，不僅免除消費稅，同時也免除關稅、酒稅等，以免稅價格銷售商品。這類店舖屬於獨立於日本退稅新制之外的制度，因此仍沿用現行方式，可直接以未稅價格購買並享受即時免稅。也就是說，旅客無需在出境時辦理退稅手續，在便利性方面具有顯著優勢。
另一方面，位於非限制區域（出境審查前區域）的免稅店，將適用日本退稅新制，僅免除消費稅。為避免旅客混淆，各區域將明確標示所適用的制度，並由店舖人員提供清楚且貼心的說明。
適用對象與使用條件詳解
日本退稅制度的適用對象，僅限於被定義為非居住者的旅客。在日本退稅新制中，此基本資格條件並未改變，但隨著手續流程的簡化，預期將使旅客更容易辦理並享受退稅服務。
非居住者的定義與證明方式
在日本退稅制度中，被認定為非居住者的對象，包括入境後 6 個月以內的外國旅客，以及居住在海外的日本國民。對於外國旅客而言，其停留期間將依護照上的入境章戳進行確認，通常以短期停留或觀光目的入境者為主要適用對象。
對於居住海外的日本國民，在日本退稅新制中，預計將不再需要提交居住證明等附加文件。僅憑護照即可完成身分確認並辦理退稅手續，使整體流程更加簡化。但需注意的是，仍會透過出入境紀錄確認旅客的海外居住期間，此項審查程序將繼續保留。
持船舶觀光登陸許可證之旅客的適用情形
搭乘郵輪入境日本觀光的旅客，亦可憑藉船舶觀光登陸許可證享有日本退稅制度的適用。在此情況下，旅客同樣須於90日內完成出境確認。此外，為確保郵輪旅客在出境時能順利辦理相關退稅手續，日本方面將與港灣相關單位加強合作與資訊聯繫。
長期停留者的除外條件
在日本境內長期停留的外國人，或持有日本住民登錄（住民票）的人士，不屬於日本退稅制度的適用對象。持有日本在留卡者，以及因就業或留學目的而長期居留日本者，皆不符合「非居住者」的定義，因此在辦理退稅時需特別注意。
當在日本的停留期間超過6個月，或已辦理日本住民登錄（住民票）時，將無法適用日本退稅制度。未來預計將導入自動驗證系統，於購買時透過護照資訊自動檢查相關條件，以確保日本退稅新制的正確適用。
可購商品及限制事項的變更重點
在日本退稅新制中，過去繁瑣的商品分類制度將被全面取消，使更多類別的商品都能成為退稅適用對象。隨著消耗品與一般商品的區分被廢除，整體制度對旅客而言更加清晰、易於理解，這正是日本退稅新制的一大特色。
在免稅店尋找商品|【官方】關西國際機場直營免稅店 預訂網站（KIX）取消消耗品分類及其影響
在現行制度下，化妝品、醫藥品、食品、飲料及菸品等被歸類為消耗品，必須遵守特殊包裝及購買金額上限等限制。然而在日本退稅新制中，這些商品將被與一般商品同等對待，旅客可以一般購物袋直接攜帶回國，不再需要密封包裝。
隨著日本退稅新制的實施，醫藥品與化妝品的退稅範圍實質擴大，購買限制也同步放寬。特別是在關西國際機場的免稅店，各類日本製化妝品與醫藥品深受旅客喜愛，商品種類更加齊全，旅客將能更自由地選購這些人氣商品。
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放寬高價商品購買限制
隨著日本退稅新制中每日50萬日圓購買上限的取消，旅客如今可無限制地購買高額商品並享有退稅優惠，包括高級手錶、珠寶首飾、電子產品等皆在適用範圍內。不過需注意，若購買金額超過100萬日圓的商品，則必須登錄製造序號等詳細資訊，以符合日本退稅新制的管理規定。
隨著日本退稅新制中高額商品購買限制的取消，旅客將可更廣泛地購買精品品牌與限量商品，享受更靈活的購物體驗。在關西國際機場的免稅店內，針對這類高價商品已建立專業的服務與支援體系，確保旅客能順利完成退稅手續，安心選購高端商品。
| 商品分類 | 現行制度 | 日本退稅新制（自2026年11月起） |
|---|---|---|
| 化妝品・醫藥品 | 必須特殊包裝・設有購買上限 | 可使用一般包裝・購買上限取消 |
| 食品・飲料 | 需密封包裝・金額介於5,000日圓以上至50萬日圓以下 | 可使用一般包裝・無金額限制 |
| 一般商品 | 需滿5,000日圓以上・無包裝要求 | 無金額限制・無包裝要求 |
總結
日本退稅新制將於2026年11月1日起全面實施，現行的即時免稅制度將正式改為退款退稅方式。隨著消耗品特殊包裝義務與購買上限的取消，旅客的購物便利性將大幅提升；但同時，必須在購買後 90 日內完成出境確認，此條件將成為新制下的必要程序。
2025年4月1日起廢除的「別送制度」也是日本退稅新制中的一項重要變更。若您計畫使用海外配送服務，建議務必提前安排購買與出貨時間。此外，隨著電子申請系統的導入，未來將實現更高效率與更透明的退稅流程，讓旅客在日本的購物體驗更加順暢便利。
参考文献：
https://www.mof.go.jp/tax_policy/tax_reform/outline/fy2025/07taikou_04.htm
https://www.nta.go.jp/publication/pamph/shohi/menzei/201805/pdf/0025003-110_01.pdf
https://www.mlit.go.jp/kankocho/tax-free/page01_000001_00006.html
https://www.mlit.go.jp/kankocho/content/001858413.pdf