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消費稅免稅制度是日本對外國遊客和短期居留者來說的一大福利。然而，令人驚訝的是，很少有人真正了解日本退稅計算公式與流程。本文將以簡單易懂的方式，為初學者提供詳細的講解，涵蓋從日本免稅制度下的退稅制度到關西國際機場的具體退稅計算方法和流程。
日本消費稅免稅制度的基本結構
日本的消費稅免稅制度，是針對符合一定條件的非居住者（主要是外國旅客）所實施的免除消費稅制度。透過正確理解這項制度，可以節省最多達 10% 的消費稅額。在機場免稅店的情況下，酒稅與關稅等也可享有免稅，因此有時節省金額會超過 10%。
日本免稅制度適用對象及基本條件
免稅制度適用於在日本居住未滿六個月的短期居留者。此外，在海外居住兩年以上、臨時回國（居留未滿六個月）的日本國民也可享有免稅制度。若要在市內享有免稅，必須在同一天之內在同一家商店購物滿 5,000 日圓（不含稅）以上。
消耗品的免稅額度為5,000日圓至500,000日圓，但一般商品沒有限制。購物時需出示護照，結帳時立即支付不含稅金額。但是，由於成為市內免稅店需要獲得稅務局的批准，並非所有商店都提供免稅服務，因此請務必確認商店是否可以辦理免稅手續。
日本當前制度與未來制度計劃
根據當前製度，購買資訊將以電子方式連結到護照或造訪日本網站 (VJW) 上的二維碼。消耗品必須在30天內未開封且密封的情況下帶出境，一般物品必須在入境後6個月內帶出境。
免稅物品單獨運送制度（單獨運送）將於2025年4月1日起廢除。因此，旅客必須隨身攜帶所有購買的商品。此外，計劃預訂於2026年11月起改用“退稅系統”，購買的含稅物品統一在機場執行退稅。
日本退稅計算公式及具體計算方法
在日本的免稅制度中，若能理解消費稅的機制，日本退稅計算公式就相對簡單。透過掌握正確的退稅計算方法，可以在購買前就預先了解可節省的金額。
日本退稅的基本計算公式
要計算消費稅的免稅額，首先必須找到不含稅價格。由含稅價格計算不含稅價格的公式為「不含稅價格 = 含稅價格 ÷ (1 + 稅率)」。消費稅額也可以使用「含稅價格 - 不含稅價格」或「不含稅價格 × 稅率」來計算。
若商品的標準稅率為10%，含稅價格為10,000日圓，免稅價格為9,091日圓+909日圓的稅金，免稅價格為9,091日圓。對於適用8%減稅率的食品等，含稅價格為5,400日圓的商品，免稅價格為5,000日圓+400日圓的稅，免稅價格為5,000日圓。
使用日本退稅計算公式來計算的各個價格帶的節省金額
讓我們看看按價格範圍劃分的具體節省金額。對於售價100,000日圓（含稅）的化妝品套裝，您可以節省約9,091日圓，而對於售價500,000日圓（含稅）的高級手錶，您可以節省45,455日圓。
| 含稅價格 | 不含稅價格 | 節省價格 |
|---|---|---|
| 10,000日圓 | 9,091日圓 | 909日圓 |
| 50,000日圓 | 45,455日圓 | 4,545日圓 |
| 100,000日圓 | 90,909日圓 | 9,091日圓 |
| 500,000日圓 | 454,545日圓 | 45,455日圓 |
使用日本退稅計算公式來計算的減稅率商品範例
對於食品飲料等適用8%減免稅率的商品，計算公式相同，但稅率不同。例如，含稅價格為10,800日圓的食品套餐，其不含稅金價格為10,000日圓+稅費800日圓，因此免稅價格為10,000日圓。
即使是享受降低稅率的產品，仍然可以節省不少錢，這對於大量購買食品和飲料尤其有利。但請注意，這不適用於在該國境內消費的產品，因此您需要在離開該國時隨身攜帶它們。
無需辦理免稅手續，即可享有免稅價格購買！關西國際機場免稅店
關西國際機場 (KIX) 以其廣泛的免稅購物區和高效的報到系統而聞名。為了充分利用起飛前的有限時間，提前了解報到流程至關重要。
KIX DUTY FREE的商店介紹與特徵
關西國際機場1號航廈的國際出發區內設有眾多免稅店，其中包括佔地超過2500平方米的大型免稅店「KIX DUTY FREE」。營業時間為早上6：00至午夜24：30左右（各店家的營業時間有所不同），營業時間跨度廣。
主要店舖有資生堂、迪奧、古馳等，此外還有化妝品、香水、酒類、煙草、糖果等各種商品。關西旅行日記商店備有來自全國各地的多種糖果，包括關西特色商品以及聯名商品。
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如何使用預訂網站
關西國際機場設有預訂網站，可以在航班起飛前25天至起飛前3小時內使用。您可以通過網站或智能手機以多種語言預訂，以節省您在櫃檯等待領取的時間。
使用預訂網站，您有機會享有限時折扣等促銷活動。熱門商品可能會售罄，因此強烈建議您使用這種預訂系統，尤其是在旺季或尋找限量版商品。
【官方】關西國際機場直營免稅店 預訂網站 (KIX)購買時的具體流程
欲在關西國際機場購物時享有免稅優惠，您必須持有入境章或Visit Japan Web二維碼。請使用本人信用卡；不接受代購或代理付款的大量購買。
接受的付款方式有現金（日圓）、信用卡、交通IC卡、二維碼支付（PayPay、支付寶、微信支付等）。工作人員也會說英語和中文（簡體和繁體）。整棟建築內的標誌也以日文、英文、中文（簡體和繁體）和韓文顯示。
不過，像KIX DUTY FREE這樣位於入境後免稅區的商店，無需辦理免稅手續。只需出示護照和登機證即可輕鬆購買免稅商品。而且，商品價格均為不含稅價格，無需計算退稅金額。
免稅商品及購買注意事項
為了有效利用免稅制度，需要準確理解適用商品和非適用商品的差異以及購買限制。尤其是一般商品和消耗品的處理規則有很大不同。
日本出入境時請注意！免稅範圍的規定，你了解了嗎？ |【官方】關西國際機場直營免稅店 預訂網站 (KIX)一般商品與消耗品的區別及處理
免稅商品分為「一般商品」及「消耗品」兩大類，一般商品包括家電、服裝、手錶、珠寶、工藝品等，消耗品包括食品、酒類、藥品、化妝品、糖果等。
| 項目 | 一般物品 | 消耗品 |
|---|---|---|
| 密封包裝 | 不必要 | 必須（透明袋等） |
| 日本國內使用 | 可能 | 不可能（必須未開封） |
| 攜帶出境時間 | 6個月內 | 購買後30日內 |
| 購買額度 | 沒有上限 | 50萬日圓/天/店 |
消耗品必須在購買後立即密封在專用透明袋中，直到出發前不得開封。而一般物品則不需要封存，可以在國內使用，但必須在六個月內帶出境。
不免稅商品及購買限制限
不適用免稅制度的商品包括服務（住宿、交通、餐飲）、SIM卡及通訊費用、用於商務用途或轉售的批量採購、禁止出口的商品以及限制出口的動植物。請注意，這些商品無法以免稅價格購買。
購買時，您還應注意攜帶酒精和煙草入境的限制。許多國家對酒精和菸草的攜帶量都有限制，任何超額攜帶的物品回國後都可能需要繳納關稅。
免稅店必買的香煙！購買指南及免稅範圍 |【官方】關西國際機場直營免稅店 預訂網站 (KIX)免稅購買菸草製品
煙草製品是最受歡迎的免稅商品之一。關西國際機場的免稅店設有加熱電子煙體驗區，您可以體驗最新的電子煙產品。此外，市內免稅店只免消費稅，而像KIX DUTY FREE這樣的機場免稅店除了消費稅外，還免徵菸草稅和關稅，這意味著您可以更便宜地購買。
熱門商品可能會售罄，因此最好使用關西國際機場免稅店 KIX DUTY FREE 的預訂網站，以確保有庫存。這種預訂系統非常方便，特別是在繁忙時段或您尋找熱門品牌時。
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出境海關檢查程序及注意事項
在市內購買免稅商品後，出境時需辦理相應的海關手續。事先了解相關流程，確保您順利出境。
關西國際機場海關手續
從關西國際機場出發時，安檢後設有海關櫃檯，您可以在旁邊的自助服務終端掃描護照辦理海關手續。系統會透過電子護照驗證自動確認您的購買訊息，對於貴重物品或密封消耗品，您只需在要求時出示實物即可。
如果您使用 Visit Japan Web，流程會更加簡單，並且由於資訊採用電子驗證，確認速度更快。如果沒有問題的話，手續就完成了，如果有紙質的記錄單的話，需要在海關櫃檯提交。
違規處罰及預防措施
如果被發現未帶出免稅商品或未開封消耗品，將被當場徵收額外消費稅。情節嚴重者甚至可能被處以罰款，因此請務必遵守購物條款。
日本出入境時請注意！免稅範圍的規定，你了解了嗎？ |【官方】關西國際機場直營免稅店 預訂網站 (KIX)多語言支援與應急情況處理
關西國際機場提供全面的多語言服務。日本觀光廳和國家稅務廳的官方宣傳冊提供英文、繁體中文、簡體中文和韓文版本，機場和商店內的標誌也提供多種語言版本。
24小時日本遊客熱線（050-3816-2787）提供英語、中文和韓語的緊急援助。如果您有任何問題，請隨時撥打此熱線。 （※2025年7月現在）
概括
如果您正確理解並充分利用日本的消費稅免稅制度，就能節省一大筆開支。日本退稅計算方法很簡單：「不含稅價 = 含稅價格 ÷ (1 + 稅率)」。在關西國際機場的免稅店，您可以以免稅價格購物，無需任何手續。
雖然該系統預計將於2026年11月進行修訂，但目前的即時免稅制度要求您在購物時出示護照並以本人名義付款，然後在出境時辦理海關手續。一般商品和消耗品的處理規則有所不同，因此請務必在購物前確認。請充分利用關西國際機場的眾多免稅店和提前預訂網站，享受超值便利的購物體驗。
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免稅店必買的香煙！購買指南及免稅範圍 |【官方】關西國際機場直營免稅店 預訂網站 (KIX)日本出入境時請注意！免稅範圍的規定，你了解了嗎？ |【官方】關西國際機場直營免稅店 預訂網站 (KIX)
參考：
https://smart-refund.com/taxrefund.html
https://www.mlit.go.jp/kankocho/tax-free/page01_000113.html